Елин А. С. , генеральный директор, аудиторская компания "Академия аудита"

Во время кризиса многие строительные фирмы не спешат выплачивать заработную плату своим работникам. Работодатели предпочитают увольнениям задержки зарплат. Между тем за такие действия законодательство предусматривает довольно серьезные санкции как для самой компании, так и для ее руководства. Об ответственности, а также о расчете компенсации и отражении ее в учете расскажем в статье.

Как часто нужно платить зарплату

Трудовой кодекс РФ (ст. 136) требует выплачивать зарплату работникам не реже чем каждые полмесяца. Следовательно, если строительная компания выдает работникам зарплату только один раз в месяц, она уже нарушает трудовое законодательство. А это может быть расценено как задержка выплаты (несвоевременная выплата) заработной платы.

Однако, даже если организация формально выплачивает заработную плату два раза в месяц (по принципу «аванс - получка»), она все равно не застрахована от претензий трудовой инспекции. Дело в том, что, по мнению специалистов Роструда, изложенному в письме от 8 сентября 2006 г. № 1557-6, размер аванса нужно определять исходя из фактически отработанного времени.

Таким образом, если аванс будет выплачен в сумме, меньшей, чем причитается работнику, также возможны претензии по поводу задержки заработной платы.

ПРИМЕР 1

Рассмотрим единичный пример выплат за февраль 2009 года.

Согласно коллективному договору, в строительной компании «ТехноСтрой» зарплата за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число) выплачивается 20-го числа текущего месяца, а за вторую половину (с 16-го по последнее число месяца) - 5-го числа следующего месяца.

Предположим, что оклад крановщика Тихонова А.С. составляет 20 000 руб.

В феврале 2009 года 19 рабочих дней. На период с 1 по 15 февраля приходится 10 рабочих дней. Этот период Тихонов отработал полностью. Следовательно, зарплата за первую половину февраля составит 10 526,32 руб. (20 000 руб. : 19 раб. дн. х 10 раб. дн.).

Если же аванс за первую половину февраля Тихонову будет выплачен 20 февраля 2009 года в меньшей сумме, с позиции Роструда подобная ситуация может быть расценена как задержка заработной платы со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Санкции за задержку зарплаты

Работодатель, допустивший задержку выплаты работникам заработной платы, несет ответственность в соответствии с Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами (ст. 142 Трудового кодекса РФ).
Расскажем о предусмотренных видах ответственности подробнее.

АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

В соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях при задержке заработной платы работодатель может быть оштрафован за нарушение законодательства о труде (п. 1 ст. 5.27).

Для руководителя строительной компании штраф составит от 1000 до 5000 руб. Саму же компанию могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 руб. или приостановить ее деятельность на срок до 90 суток.

Обычно такое нарушение, как задержка выплаты заработной платы, выявляется в результате проверки компании трудовой инспекцией (как правило, речь в данном случае идет о целевой проверке по жалобе работника).

При этом, для того чтобы предъявить штраф, инспектор должен составить соответствующий документ - протокол об административном правонарушении.

Кроме того, по закону инспектор не вправе назначить наказание, если со дня нарушения прошло более двух месяцев.
Обратите внимание на важный юридический аспект.

На практике руководители строительных компаний, чтобы избежать штрафа, часто приводят такое возражение: истек срок исковой давности, в течение которого работник вправе был обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в соответствии со статьей 392 Трудового кодекса РФ.

Однако здесь необходимо учитывать следующее. Государственная инспекция труда не является органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров (им является суд или комиссия по трудовым спорам), поэтому для нее как для административного органа, проводящего проверки в целях надзора за соблюдением законодательства о труде, сроки давности не установлены. Значение имеет лишь одно: является рассматриваемое правонарушение длящимся или оконченным. Поясним, что это означает.

Правонарушение, которое возникло давно и не было устранено на момент проведения проверки, квалифицируется как длящееся. В этом случае привлечь организацию или ее должностных лиц к ответственности можно в течение двух месяцев со дня составления протокола.

Если же правонарушение было устранено, постановление о привлечении к ответственности может быть вынесено в течение двух месяцев с момента устранения правонарушения.

ПРИМЕР 2

Прорабу ООО «Стройград» Матвееву В.И. не выплатили обязательное выходное пособие при увольнении. Дата увольнения - 5 февраля 2009 года. Однако 5 марта 2009 года все причитающиеся Матвееву денежные средства были ему выплачены в полном объеме.

В данном случае по состоянию на 5 марта 2009 года правонарушение окончено (прекращено). Однако до 5 мая 2009 года (то есть в течение двух месяцев) за это правонарушение работодателя можно привлечь к административной ответственности. Если же проверка будет проведена позже, никакого наказания не последует.

Если же в результате проверки выяснится, что задержка компанией заработной платы подпадает под положения пункта 2 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (нарушение совершено повторно), то привлекать к ответственности будет уже суд. И последствия тут весомее - дисквалификация руководителя на срок от одного до трех лет.

УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Данный вид ответственности может быть применен в случаях, когда компания не выплачивает зарплату, пособия или иные положенные по закону суммы работникам свыше двух месяцев подряд (это уже расценивается как преступление).

Обратите внимание: с августа 2007 года наказание за такие действия было ужесточено. Соответствующие поправки в ста-
тью 145.1 Уголовного кодекса РФ внесены Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 203-ФЗ.

Во-первых, был расширен круг лиц, которых могут обвинить в несвоевременной выплате зарплаты. Если раньше в качестве обвиняемого привлекали только руководителя компании, то теперь та же участь может постичь любого предпринимателя, у которого работают люди по трудовым договорам.

Важно отметить и такой момент: несмотря на то что в качестве субъекта преступления в статье 145.1 Уголовного кодекса РФ указаны только руководитель компании или - работодатель, к ответственности по этой статье могут привлечь и главного бухгалтера - за соучастие (как соисполнителя, организатора, подстрекателя, пособника). Размер наказания будет зависеть от характера и степени участия в преступлении (п. 1 ст. 34, п. 1 ст. 67 Уголовного кодекса РФ).

Во-вторых, существенно повышены штрафы за умышленную задержку зарплаты - с 80 000 до 120 000 руб. (или в размере годового дохода руководителя).

В случае «тяжких последствий» нарушителю грозит штраф в сумме до 500 000 руб. или в размере заработка от одного до трех лет либо лишение свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности.

ПРОЧИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

Помимо того, что строительной компании и ее должностным лицам грозят штрафы, при задержке выплаты заработной платы на срок более 15 дней работники имеют право, известив администрацию в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. Такое право предусмотрено статьей 142 Трудового кодекса РФ. При этом приостановка работы допускается не только в случае, когда задержка произошла по вине работодателя, но и при отсутствии его вины (п. 57 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

В период приостановления работы работник имеет право отсутствовать на рабочем месте. Он обязан выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после получения письменного уведомления от работодателя о готовности произвести выплату задержанной заработной платы. На это также указано в статье 142 Трудового кодекса РФ.

Компенсация за задержку выплаты зарплаты

Если работодатель нарушил установленный срок выплаты заработной платы и других сумм, причитающихся работнику (отпускных, выплат при увольнении и т. д.), он обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации).

Размер такой компенсации - «не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно)».

Таково требование статьи 236 Трудового кодекса РФ.

ПРИМЕР 3
Согласно коллективному договору, в строительной компании ООО «Монолит» зарплата за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число) выплачивается 20-го числа текущего месяца, а за вторую половину (с 16-го по последнее число месяца) - 5-го числа следующего месяца.

Строительному рабочему Константинову П.С. зарплата за вторую половину января 2009 года (окончательный расчет) вместо 5 февраля 2009 года была выплачена 16 февраля 2009 года. Количество дней просрочки составило 11 календарных дней. Сумма, подлежащая выплате, - 12 000 руб.

Предположим, что ставка рефинансирования ЦБ РФ в феврале 2009 года - 13 процентов годовых. Следовательно, минимальная сумма компенсации за несвоевременную выплату зарплаты составит 57,2 руб. (12 000 руб. х 1/300 х 13% х 11 к. дн.).

Налогообложение

Рассмотрим, как компенсация, выплачиваемая работодателем работнику за задержку заработной платы, учитывается при налогообложении.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Ситуация с этим налогом является спорной.

Так, налоговое законодательство прямо предусматривает, что расходы в виде признанных должником штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в качестве внереализационных расходов.

Это записано в подпункте 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

Однако финансисты считают, что данная норма к денежной компенсации за задержку заработной платы неприменима. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 17 апреля 2008 г. № 03-03-05/38.

Свою позицию чиновники обосновывают тем, что компенсация за задержку зарплаты работникам выплачивается в рамках трудовых, а не гражданских правоотношений (а должником является лицо, обязанное совершить определенное действие в пользу другого лица в рамках именно гражданских правоотношений).

Учесть же компенсацию в составе расходов на оплату труда Минфин также не разрешает, поскольку компенсационные выплаты, уплаченные работодателем в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса РФ, по мнению специалистов главного финансового ведомства, не связаны с режимом работы или условиями труда.

Однако если организация не согласна с позицией чиновников, ее можно попытаться оспорить. По данному вопросу есть судебные решения в пользу компаний.

Пример тому - постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 декабря 2007 г. № 17АП-8714/2007-АК. В нем судьи указали на то, что в подпункте 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ не содержится каких-либо ограничений по учету санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (регулируемых гражданским или трудовым законодательством) нарушаются договорные обязательства. Аналогичный вывод содержится и в постановлении ФАС Поволжского округа от 8 июня 2007 г. № А49-6366/2006.

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Компенсация, которую платит строительная компания за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, является санкцией за нарушение договорных обязательств.

Следовательно, ее нельзя рассматривать как выплату за выполнение работником трудовых обязанностей.

А раз так, то в соответствии с пунктом 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ, пунктом 2 статьи 10 Федерального закона от
15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ она не подлежит обложению единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Кроме того, на сумму такой компенсации не начисляются и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Об этом говорится в пункте 10 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Сумма компенсации работнику за задержку выплаты заработной платы не является объектом обложения по НДФЛ на основании пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (как иные выплаты и компенсации, предусмотренные в соответствии с действующим законодательством).

Бухгалтерский учет

Как уже было отмечено, выплачиваемая работнику компенсация за задержку выплаты заработной платы является, по сути, санкцией за нарушение договорных обязательств компании.

Следовательно, такая выплата учитывается в составе прочих расходов организации (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).

Сумма начисленной компенсации в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие расходы») и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» .

ПРИМЕР 4

Воспользуемся данными примера 3.

Начисление и выплату компенсации за задержку заработной платы Константинову П.С. ООО «Монолит» отразит такими записями:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы»
КРЕДИТ 73
- 57,2 руб. - начислена работнику компенсация за задержку заработной платы;

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 50
- 57,2 руб. - выплачена сумма компенсации из кассы компании.

Законодательство устанавливает требование своевременно оплачивать труд наемных работников. Но далеко не все организации его соблюдают. С 3 октября 2016 года действуют правила, в числе которых – повышение штрафа за невыплату заработной платы. Расскажем о штрафах более подробно.

Нормативная база

Требования ТК РФ

Трудовое законодательство требует со стороны работодателя своевременной и регулярной оплаты труда. Начисления должны идти не реже двух раз в месяц в установленные сроки.

Точные даты прописывают в контракте, трудовом договоре или внутренней документации. Общее правило для срока оплаты труда: не позднее 15 дней с момента окончания периода, за который произведено начисление. Определяемая работодателем дата выплаты должна выпадать именно на эти дни. Если же она пересекается с выходными или праздниками, средства нужно перечислить заблаговременно.

Последствия за несоблюдение порядка

Работодателя, не выдавшего зарплату в установленные сроки, привлекают к материальной ответственности. Ему предстоит выплатить компенсацию за причиненный ущерб. Ее расчет делают по формуле:

ЗП – сумма задолженности;
N – действующая ставка рефинансирования Центрального банка РФ (ЦБ);
Д – количество дней просрочки.

Ранее для расчета возмещаемой суммы (например, в 2015 году) проценты начислялись на основании 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая равна 10 процентам (на момент написания статьи. – Прим. ред). Но с 3 октября 2016 года к расчету следует принимать уже 1/150 ставки. То есть сумма за невыплату или задержку зарплаты подросла в два раза.

Если компания (ИП) задерживает зарплату в течение полумесяца, на 16-й день подчиненные вправе временно приостановить исполнение трудовых обязательств с письменным уведомлением о принятом решении.

Штраф за задержку зарплаты в 2018 году

За невыплату заработной платы работодателя привлекают к ответственности по шестой части ст. 5.27 КоАП. Работодатель обязан возместить сотруднику не только задержанную сумму заработка и компенсировать ущерб, но и перечислить в казну административный штраф. Значения штрафов таковы (см. таблицу):

За повторную задержку оплаты труда предусмотрены увеличенные штрафы:

ПРИМЕР
Фирма ООО «СтройМастер» задержала зарплату на 33 дня (календарных) нескольким сотрудникам в общем размере 137 400 рублей. Дата фактического перечисления – 7 ноября 2018 года. За нарушение трудового права работодатель должен рассчитать:

1. зарплату в полном размере: 137 400 руб.;
2. компенсационные выплаты: 137 400 × 10% × 1/150 × 33 = 3022, 8 руб.
3. выписанный контролерами штраф за задержку зарплаты в размере 35 000 руб.

Когда работодатель несет уголовную ответственность

Не всегда можно отделаться штрафом за невыплату заработной платы. Когда руководство затягивает с этим на протяжении длительного времени, преследуя корыстные интересы (что имеет неопровержимые доказательства) виновных лиц привлекают к уголовной ответственности. Их действия квалифицируют по ст. 145.1 УК РФ. Всё зависит от тяжести нанесенного ущерба (см. таблицу).

Преступление	Наказание
Часть заработка не выплачивается больше трех месяцев. Речь идет о суммах, не превышающих половину полного заработка сотрудника.	Согласно первой части ст. 145.1 УК РФ, частное лицо/директор предприятия понесет наказание: штраф до 120 000 руб. или окологодовой заработок; лишение права заниматься своей профессией – до 12 месяцев; выполнение принудительных работ до двух лет; ограничение свободы до 12 месяцев.
Задержка зарплаты в полном размере больше двух месяцев.	Ответственность наступает по второй части ст. 145.1 УК РФ: штраф за невыплату заработной платы : 100 – 500 тыс. руб. или отчисление суммы, равной доходу за 3 года; выполнение принудительных работ до 3 лет + лишение права заниматься своей профессией до 3 лет (последнее – не всегда); лишение свободы до трех лет + лишение права заниматься своей профессией до 3 лет (последнее – не всегда).

Максимально жесткие наказания применяют, когда незаконные действия руководства привели к тяжелым последствиям: болезням, самоубийству и т. п. Если в суде будет полностью доказана вина, последствия таковы:

• выплата штрафа за несвоевременную выплату зарплаты в размере 200 – 500 тыс. руб. или доход за 1 – 3 года;
• заключение под стражу сроком от 2 до 5 лет + лишение права на профессию на срок до 5 лет (последнее – не всегда).

Расследованием уголовных дел по данной статье занимается Следственный комитет. Для привлечения работодателя к ответственности необходимо подать соответствующее заявление в СК по месту жительства.

Сроки выплаты заработной платы

Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. С 3 октября 2016 года зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Если раньше выдавали зарплату позднее, измените сроки выплаты. Для этого заключите с сотрудником допсоглашение к трудовому договору. Также можно оформить уведомление об изменении условий оплаты труда.

В действующем законодательстве нет понятия «половина месяца». Норма из части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ означает, что зарплату нужно выдавать не реже двух раз в месяц. Конкретные сроки определите в Правилах трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.

Первая половина месяца – это всегда период с 1 по 15 число текущего календарного месяца. Вторая половина месяца – период с 16 по последнее число календарного месяца. Главное, установить конкретные сроки выдачи зарплаты. Например, по Правилам трудового распорядка зарплату выдают 5 и 20 числа. Тогда требование части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ выполните (письма Минтруда России от 18 апреля 2017 № 11-4/ООГ-718, от 23 сентября 2016 № 14-1/ООГ-8532).

Если установленный день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздником, выдайте зарплату накануне (ч. 8 ст. 136 ТК РФ

Банкротство работодателя

Предположим, что из-за недостаточности денежных средств у работодателя имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев задолженность по причитающимся работникам выплатам (оплата труда, выходные пособия и пр.). В таком случае руководитель организации-должника или сам индивидуальный предприниматель должен обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом. Так предусмотрено пунктом 1 статьи 9 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ. Также сотрудники (в т. ч. бывшие) могут обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании работодателя банкротом за долги по зарплате и иным выплатам. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

У сотрудников есть право проводить собрание. Срок – не позднее чем за пять рабочих дней до даты проведения собрания кредиторов. Организация и проведение собрания работников возложены на арбитражного управляющего. На собрании сотрудники выбирают своего представителя, который будет защищать их интересы в процессе банкротства работодателя. Подробно процедура проведения собрания описана в статье 12.1 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

Требования о выплате долгов по зарплате и иных вознаграждений работникам (в т. ч. бывшим) включаются в реестр требований кредиторов арбитражным управляющим или реестродержателем по представлению арбитражного управляющего. Если же такие требования оспариваются, их включают в реестр на основании судебного акта, устанавливающего состав и размер этих требований (п. 6 ст. 16 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ).

Невыплата заработной платы заработной платы работникам может иметь серьезные последствия для работодателя. Рассмотрим основные нюансы данного вопроса.

Основные понятия

Трудовое законодательство обязывает работодателя своевременно и в полном объеме выплачивать работнику заработную плату. Однако, как показывает практика, работодатели часто нарушают сроки выплаты заработной платы, либо допускают ошибки в ее начислении.

Важные моменты:

• Минимальный размер оплаты труда не должен быть ниже МРОТ (для работников, работающих в режиме полного рабочего дня);
• Выплата заработной платы должна осуществляться не реже чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Примечание: для отдельных категорий работников размер и сроки выплаты заработной платы устанавливается отдельными федеральными законами.

Если задержка заработной платы превышает 15 дней, то работник имеет право приостановить работу, уведомив об это работодателя в письменной форме (). До полной выплаты заработной платы работник имеет право не находится на рабочем месте. На указанный период за работником сохраняется средний заработок.

Однако, работник обязан выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после получения письменного уведомления от работодателя о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода работника на работу.

Примечание: для отдельных категорий работников, определенных в , приостановка работы не допускается.

Кроме того, при нарушении сроков выплат работник имеет право обратится в Государственную инспекцию труда с соответствующим заявлением, которая, в свою очередь, должна отреагировать и провести внеплановую проверку в отношении работодателя.

При выявлении фактов нарушений работодатель может быть привлечен к материальной, административной и уголовной ответственности.

Административная ответственность

За невыплата или неполная выплата заработной платы работодатель и иные виновные лица могут быть привлечены к административной ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, предусматривающей:

• Штраф в размере от 30 тыс. до 50 тыс. руб. – для юридических лиц;
• Штраф в размере от 1 до 5 тыс. руб. – для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
• Штраф в размере от 10 до 20 тыс. руб. – для должностных лиц.

Если нарушение совершено повторно, то виновные будут привлечены к административной ответственности по ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ, предусматривающей:

• Штраф в размере от 50 тыс. до 100 тыс. руб. – для юридических лиц;
• Штраф в размере от 10 до 30 тыс. руб. – для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Материальная ответственность

Данная ответственность подразумевает обязанность работодателя выплатить в пользу работника определенную компенсацию за каждый день просрочки выплаты заработной платы.

Размер компенсации определяется исходя из 1/150 действующей ключевой ставки Центрального банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

Уголовная ответственность

За невыплату заработной платы работодатель может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 145.1 УК РФ. Наказание будет завесить от обстоятельств и тяжести преступления:

• При частичной невыплате свыше 3-х месяцев – штраф в размере до 100 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года, либо принудительными работами на срок до 2-х лет, либо лишением свободы на срок до 1 года.
• При полной невыплате свыше 3-х месяцев – штраф в размере от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3-х лет, либо принудительными работами на срок до 3-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 3-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без такового.
• При повторном нарушение - штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период от 1 года до 3-х лет либо лишением свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет или без такового.

Примечание: под частичной невыплатой заработной платы понимается осуществление платежа в размере менее 50% подлежащей выплате суммы.

Однако, для привлечения работодателя к уголовной отвесности должна быть доказана его личная корыстная заинтересованность. Доказать такую заинтересованность удается крайне редко, поэтому чаще всего работодатели привлекаются только к административной ответственности.

Нормативные документы

В июле 2016 года были внесены поправки в ряд законодательных актов, регулирующих вопросы трудовых отношений. В том числе были установлены новые сроки зарплаты и штрафы за задержку ее выплаты. Отметим, что комментируемые поправки, в том числе повышение штрафов за задержку зарплаты, вступают в силу 3 октября 2016 года (ст. 4 Закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ).

Новые сроки зарплаты

В соответствии с новой редакцией ТК РФ, действующей с 3 октября, работодателю дается 15 календарных дней на выплату зарплаты со дня окончания периода, за который она начислена (к примеру месяца). И как и прежде, указано, что конкретная дата выплаты зарплаты должна быть установлена правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором. То есть определенная работодателем дата выплаты должна выпадать на один из этих 15 дней (п. 1 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ , ст. 136 ТК РФ в ред., действ с 03.10.2016).

Новый расчет компенсации за выплату зарплаты позже срока

ТК РФ предусматривает материальную ответственность работодателя перед работниками за просрочку с выплатой зарплаты. Всем, кому зарплата была задержана, работодатель должен выплатить компенсацию. Причем независимо от того, была ли в задержке его вина. До 3 октября 2016 года сумма компенсации рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).

Но с 3 октября 2016 года порядок расчета меняется: начислять проценты нужно исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ - по сути той же ставки рефинансирования (п. 2 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ , ст. 236 ТК РФ в ред., действ с 03.10.2016). Другими словами, минимально установленную сумму компенсации законодатели повысили в 2 раза.

Но кроме компенсаций при задержке зарплаты по Трудовому кодексу в 2016 году штрафы работодателю тоже придется платить.

Штрафы за задержку зарплаты с 2016 года

Еще одна важная поправка - изменившиеся размеры штрафов за задержку зарплаты в 2016 году. То есть кроме увеличенной компенсации работникам, работодатель также должен будет платить и новые штрафы за задержку зарплаты в бюджет.

Речь о том, что в КоАП теперь отдельно поименован такой вид нарушения, как невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы (п. 1 ст. 1 Закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ).

Как видим, сообщения о том, что в скором времени вырастет штраф за задержку зарплаты, - не вымысел. А тем работодателям, которые регулярно опаздывают с выплатой зарплаты, придется столкнуться с еще большим увеличением штрафов за задержку зарплаты. Потому как за повторные нарушения установлены санкции в бОльшем размере (

Выплата заработной платы производится каждому сотруднику независимо от его графика работы и должности, причем процедура проводится не реже одного раза в две недели. Конкретные даты законодательством не предусмотрены – эти моменты рассматривает и утверждает руководство самих организаций. Какие штрафы за несвоевременную выплату заработной платы предусмотрены? Что считается частичной невыплатой заработной платы?

Какой штраф за задержку заработной платы в 2018 году

Штраф за задержку выплаты заработной платы в 2018 году несколько изменился в связи с вступлением в силу поправок к ТК РФ по сравнению с более ранней редакцией Кодекса об административных правонарушениях. Статью 5.27 дополнили части 6 и 7, прямо указывающие на ответственность за нарушение норм оплаты труда:

В соответствии с частью 6, штраф за невыплату либо частичную выплату зарплаты в установленные сроки для руководящих лиц составляет от 10 000 до 20 000 рублей, для предпринимателей с наемными сотрудниками без образования юридического лица – от 1 000 до 5 000 рублей, для юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей;

Согласно части 7, повторное административное нарушение по вышеуказанным пунктам при исключении уголовно наказуемых действий предусматривает увеличение штрафов: для руководителей он составит от 20 000 до 30 000 рублей, для предпринимателей без образования юридического лица – от 10 000 до 30 000 рублей, для юридических лиц – от 50 000 до 100 000 рублей.

Уголовная ответственность

Административные штрафы работодателю за задержку зарплаты, предусмотренные ст. 5.27 КоАП РФ, являются не единственными санкциями, применяемыми к работодателям, допустившими нарушения сроков выдачи зарплаты, согласно чч. 4, 6 ст. 136 ТК РФ. При задержке выдачи зарплаты более двух месяцев руководящие лица предприятия-нарушителя привлекаются к уголовной ответственности.

	Нарушение	Наказание
	Частичная невыплата заработной платы и других установленных законодательством выплат в срок свыше трех месяцев совершенные из корыстной выгоды руководителем организации, в соответствии с п.1 ст. 145.1 УК РФ	Штраф до 120 000 рублей или в размере зарплаты либо иных доходов виновного за предыдущий год
	Полная невыплата заработной платы и других установленных законодательством выплат в срок свыше двух месяцев, а также заработной платы ниже установленного федеральным законом минимальной оплаты труда совершенные из корыстной выгоды руководителем организации, в соответствии с п.2 ст.145.1 УК РФ	Штраф от 100 000 до 500 000 или в размере зарплаты либо иного дохода виновного за три года
	Действия, предусмотренные вышеизложенными частями, повлекшие тяжкие последствия, в соответствии с п.3 ст.145.1	Штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере зарплаты либо иного дохода виновного за срок от одного года до трех лет

Частичная невыплата заработной платы и иных, установленных законодательством выплат, трактуется, как платеж в размере не менее половины насчитанной к выплате суммы.

Штраф за несвоевременную выплату зарплаты при увольнении

Окончательный расчет при увольнении либо прекращении трудового договора бывший работодатель обязан произвести в один день с выдачей трудовой книжки. Выплата всех причитающихся сумм должна быть произведена по первому требованию сотрудника. Если последний день не был для него рабочим, выплата производится не позже следующего за этим дня, согласно ст. 140 Трудового Кодекса РФ.

Несвоевременное выполнение указанных сроков расценивается как нарушение законодательных актов о труде, за что предусмотрена административная ответственность.

В соответствии со ст. 5.27 «Нарушение законодательства о труде и об охране труда» Кодекса РФ об административных нарушениях, предусмотрены штрафы работодателю за задержку зарплаты в 2018 году.

Кроме вышеизложенного, нарушение сроков выплаты зарплаты уволенному предусматривает для работодателя также уголовную ответственность, согласно ст. 145.1 Уголовного Кодекса РФ. Это случается, если срок задержки всех положенных бывшему работнику выплат задерживается на срок более двух месяцев.