Действующее фискальное законодательство предусматривает необходимость расчета и перечисления НДФЛ с нерезидентов в 2017 году. Выбор ставки и порядок исчисления налоговой базы определяется следующими параметрами: наличием у иностранца особого статуса, фактом резидентсва на территории РФ, типом дохода, подлежащего налогообложению. Чтобы избежать штрафов и иных видов ответственности, работодателю необходимо учесть все тонкости и нюансы.

Порядок налогообложения иностранцев, трудоустроенных в РФ, описывается ст. 224 НК РФ. Согласно нормам законодательства, применяемая в конкретном случае ставка подоходного налога зависит от факта резидентства.

НК РФ называет резидентом человека, который в течение последних непрерывных 12 месяцев пребывает на территории России не менее 183 дней. Периоды нахождения в стране могут чередоваться с датами отъезда и идти в любой последовательности. Не учитываются отбытия за границу длительностью до шести месяцев, если их цель – образование или получение медицинских услуг.

Это иностранные работники, имеющие опыт, знания и достижения в определенных сферах деятельности. Уровень их заработной платы соответствует установленной законодательно минимальной планке. Особая группа ВКС – участники проекта «Сколково».

Заработная плата таких сотрудников облагается по ставке 13%. Из иных доходов, получаемых от компании-нанимателя, удерживается 30%.

2. Иностранцы, действующие на основании патента

С 2015 года граждане государств, с которыми у РФ действует безвизовый режим, не оформляют разрешение на работу. Они приобретают специальный документ – патент, представляющий собой уплату подоходного налога авансом. Это дает им право устраиваться по найму к физическим лицам и в компании на территории определенного региона России.

В случае наличия патента НДФЛ с иностранцев в 2017 году уплачивается по ставке 13%. Определяя сумму налоговых отчислений, бухгалтер компании-нанимателя должен вычесть из фискальных обязательств сотрудника размер аванса, перечисленного при приобретении разрешительного документа. Срок действия патента и стоимость указывается в справке из ИФНС.

3. Иностранцы-беженцы

Для граждан других стран, получивших в России статус вынужденных переселенцев, действует сниженная ставка 13%.

4. Выходцы из государств ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении)

Для граждан дружественных стран предусмотрены упрощенные условия трудоустройства в России. Они платят подоходный налог по специальной ставке – 13%.

Важно! НДФЛ для иностранных граждан в 2017 году не предусмотрен для доходов, получаемых из заграничных источников.

Важно! Особые ставки предусмотрены только для трудовых доходов иностранных граждан. Получаемые ими дивиденды от российских компаний облагаются по ставке 15%, иные поступления от источников на территории РФ – по ставке 30%.

Иностранцы: подоходный налог и факт резидентства

Задача бухгалтера при исчислении подоходного налога – правильно определить факт резидентства иностранного гражданина. В общем случае подтверждением 183-дневного пребывания на территории РФ является паспорт физического лица с отметками о пересечении границы.

Если при прибытии в другую страну отметки не проставляются (как для государств ЕАЭС), подтверждающими документами признаются билеты на самолет и поезд, чеки из гостиниц. Можно использовать трудовые договоры с предыдущих мест трудоустройства, табели учета рабочего времени, приказы на командировки и т.д.

Резидентсво иноземного сотрудника может меняться с течением времени, поэтому фискальный статус определяется на каждую дату осуществления платежа. Если он меняется, сумма бюджетных отчислений пересчитывается.

Как платить НДФЛ с иностранцев в 2017

НДФЛ за иностранных граждан платит работодатель, с которым они заключили трудовой контракт или гражданско-правовой договор. Исключение из этого правила – лица, работающие на основе патента. Они частично оплачивают подоходный налог авансом, когда приобретают разрешительный документ в фискальной службе.

Рассчитывая подоходный налог для иностранца-патентника, бухгалтер организации должен сделать запрос в фискальные органы, что он имеет право уменьшить размер бюджетного обязательства на величину уплаченного ранее аванса. На ответ у ИФНС есть 10 дней с момента получения обращения. Если он будет положительным, можно уменьшить исчисленный по ставке 13% НДФЛ на стоимость патента.

Если сотрудник из союзного государства работает одновременно в нескольких компаниях, аванс зачитывается только в одном месте. Обычно это тот работодатель, который отправил запрос в ИФНС первым.

НДФЛ иностранных работников в 2017 году уплачивается в том же порядке, что и для российских граждан. Если человек работает по найму в организации, последняя исполняет функционал фискального агента: рассчитывает и перечисляет подоходный налог.

Дедлайны перечисления средств в бюджет зависят от вида полученного дохода:

• оклад – в день совершения платежа по безналу или снятия наличных в кредитной организации;
• отпускные и листки нетрудоспособности – не позднее окончания месяца, в котором были выплачены соответствующие суммы;
• доход в натуральной форме – на следующий день после передачи сотруднику продукции (оказания услуги).

Организации, перечисляющие иностранным гражданам дивиденды, выполняют роль фискальных агентов. Они обязаны удержать и перечислить налог в госказну не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

По произведенным начислениям и выплатам налоговые агенты отчитываются в ИФНС, подавая справки 2-НДФЛ. При заполнении отчетных форм важно правильно выбрать статус иностранца.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Действующее фискальное законодательство предусматривает необходимость расчета и перечисления НДФЛ с нерезидентов в 2017 году. Выбор ставки и порядок исчисления налоговой базы определяется следующими параметрами: наличием у иностранца особого статуса, фактом резидентсва на территории РФ, типом дохода, подлежащего налогообложению. Чтобы избежать штрафов и иных видов ответственности, работодателю необходимо учесть все тонкости и нюансы.

Как определяется налоговая ставка для иностранцев?

Порядок налогообложения иностранцев, трудоустроенных в РФ, описывается ст. 224 НК РФ. Согласно нормам законодательства, применяемая в конкретном случае ставка подоходного налога зависит от факта резидентства.

НК РФ называет резидентом человека, который в течение последних непрерывных 12 месяцев пребывает на территории России не менее 183 дней. Периоды нахождения в стране могут чередоваться с датами отъезда и идти в любой последовательности. Не учитываются отбытия за границу длительностью до шести месяцев, если их цель – образование или получение медицинских услуг.

НДФЛ 2017 нерезидентам устанавливается в размере 30% от получаемого в РФ дохода. Для граждан, признанных налоговыми резидентами, действует сниженная ставка – 13%.

Из приведенного правила есть четыре исключения, связанных с особым налоговым статусом иностранных граждан:

1. Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

Это иностранные работники, имеющие опыт, знания и достижения в определенных сферах деятельности. Уровень их заработной платы соответствует установленной законодательно минимальной планке. Особая группа ВКС – участники проекта «Сколково».

Заработная плата таких сотрудников облагается по ставке 13%. Из иных доходов, получаемых от компании-нанимателя, удерживается 30%.

2. Иностранцы, действующие на основании патента

С 2015 года граждане государств, с которыми у РФ действует безвизовый режим, не оформляют разрешение на работу. Они приобретают специальный документ – патент, представляющий собой уплату подоходного налога авансом. Это дает им право устраиваться по найму к физическим лицам и в компании на территории определенного региона России.

В случае наличия патента НДФЛ с иностранцев в 2017 году уплачивается по ставке 13%. Определяя сумму налоговых отчислений, бухгалтер компании-нанимателя должен вычесть из фискальных обязательств сотрудника размер аванса, перечисленного при приобретении разрешительного документа. Срок действия патента и стоимость указывается в справке из ИФНС.

Для граждан других стран, получивших в России статус вынужденных переселенцев, действует сниженная ставка 13%.

4. Выходцы из государств ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении)

Для граждан дружественных стран предусмотрены упрощенные условия трудоустройства в России. Они платят подоходный налог по специальной ставке – 13%.

Важно! НДФЛ для иностранных граждан в 2017 году не предусмотрен для доходов, получаемых из заграничных источников.

Важно! Особые ставки предусмотрены только для трудовых доходов иностранных граждан. Получаемые ими дивиденды от российских компаний облагаются по ставке 15%, иные поступления от источников на территории РФ – по ставке 30%.

Иностранцы: подоходный налог и факт резидентства

Задача бухгалтера при исчислении подоходного налога – правильно определить факт резидентства иностранного гражданина. В общем случае подтверждением 183-дневного пребывания на территории РФ является паспорт физического лица с отметками о пересечении границы.

Если при прибытии в другую страну отметки не проставляются (как для государств ЕАЭС), подтверждающими документами признаются билеты на самолет и поезд, чеки из гостиниц. Можно использовать трудовые договоры с предыдущих мест трудоустройства, табели учета рабочего времени, приказы на командировки и т.д.

Резидентсво иноземного сотрудника может меняться с течением времени, поэтому фискальный статус определяется на каждую дату осуществления платежа. Если он меняется, сумма бюджетных отчислений пересчитывается.

Как платить НДФЛ с иностранцев в 2017

НДФЛ за иностранных граждан платит работодатель, с которым они заключили трудовой контракт или гражданско-правовой договор. Исключение из этого правила – лица, работающие на основе патента. Они частично оплачивают подоходный налог авансом, когда приобретают разрешительный документ в фискальной службе.

Рассчитывая подоходный налог для иностранца-патентника, бухгалтер организации должен сделать запрос в фискальные органы, что он имеет право уменьшить размер бюджетного обязательства на величину уплаченного ранее аванса. На ответ у ИФНС есть 10 дней с момента получения обращения. Если он будет положительным, можно уменьшить исчисленный по ставке 13% НДФЛ на стоимость патента.

Если сотрудник из союзного государства работает одновременно в нескольких компаниях, аванс зачитывается только в одном месте. Обычно это тот работодатель, который отправил запрос в ИФНС первым.

НДФЛ иностранных работников в 2017 году уплачивается в том же порядке, что и для российских граждан. Если человек работает по найму в организации, последняя исполняет функционал фискального агента: рассчитывает и перечисляет подоходный налог.

Дедлайны перечисления средств в бюджет зависят от вида полученного дохода:

• оклад – в день совершения платежа по безналу или снятия наличных в кредитной организации;
• отпускные и листки нетрудоспособности – не позднее окончания месяца, в котором были выплачены соответствующие суммы;
• доход в натуральной форме – на следующий день после передачи сотруднику продукции (оказания услуги).

Организации, перечисляющие иностранным гражданам дивиденды, выполняют роль фискальных агентов. Они обязаны удержать и перечислить налог в госказну не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

По произведенным начислениям и выплатам налоговые агенты отчитываются в ИФНС, подавая справки 2-НДФЛ. При заполнении отчетных форм важно правильно выбрать статус иностранца.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Действующее фискальное законодательство предусматривает необходимость расчета и перечисления НДФЛ с нерезидентов в 2017 году. Выбор ставки и порядок исчисления налоговой базы определяется следующими параметрами: наличием у иностранца особого статуса, фактом резидентсва на территории РФ, типом дохода, подлежащего налогообложению. Чтобы избежать штрафов и иных видов ответственности, работодателю необходимо учесть все тонкости и нюансы.

Как определяется налоговая ставка для иностранцев?

Порядок налогообложения иностранцев, трудоустроенных в РФ, описывается ст. 224 НК РФ. Согласно нормам законодательства, применяемая в конкретном случае ставка подоходного налога зависит от факта резидентства.

НК РФ называет резидентом человека, который в течение последних непрерывных 12 месяцев пребывает на территории России не менее 183 дней. Периоды нахождения в стране могут чередоваться с датами отъезда и идти в любой последовательности. Не учитываются отбытия за границу длительностью до шести месяцев, если их цель – образование или получение медицинских услуг.

НДФЛ 2017 нерезидентам устанавливается в размере 30% от получаемого в РФ дохода. Для граждан, признанных налоговыми резидентами, действует сниженная ставка – 13%.

Из приведенного правила есть четыре исключения, связанных с особым налоговым статусом иностранных граждан:

1. Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

Это иностранные работники, имеющие опыт, знания и достижения в определенных сферах деятельности. Уровень их заработной платы соответствует установленной законодательно минимальной планке. Особая группа ВКС – участники проекта «Сколково».

Заработная плата таких сотрудников облагается по ставке 13%. Из иных доходов, получаемых от компании-нанимателя, удерживается 30%.

2. Иностранцы, действующие на основании патента

С 2015 года граждане государств, с которыми у РФ действует безвизовый режим, не оформляют разрешение на работу. Они приобретают специальный документ – патент, представляющий собой уплату подоходного налога авансом. Это дает им право устраиваться по найму к физическим лицам и в компании на территории определенного региона России.

В случае наличия патента НДФЛ с иностранцев в 2017 году уплачивается по ставке 13%. Определяя сумму налоговых отчислений, бухгалтер компании-нанимателя должен вычесть из фискальных обязательств сотрудника размер аванса, перечисленного при приобретении разрешительного документа. Срок действия патента и стоимость указывается в справке из ИФНС.

Для граждан других стран, получивших в России статус вынужденных переселенцев, действует сниженная ставка 13%.

4. Выходцы из государств ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении)

Для граждан дружественных стран предусмотрены упрощенные условия трудоустройства в России. Они платят подоходный налог по специальной ставке – 13%.

Важно! НДФЛ для иностранных граждан в 2017 году не предусмотрен для доходов, получаемых из заграничных источников.

Важно! Особые ставки предусмотрены только для трудовых доходов иностранных граждан. Получаемые ими дивиденды от российских компаний облагаются по ставке 15%, иные поступления от источников на территории РФ – по ставке 30%.

Иностранцы: подоходный налог и факт резидентства

Задача бухгалтера при исчислении подоходного налога – правильно определить факт резидентства иностранного гражданина. В общем случае подтверждением 183-дневного пребывания на территории РФ является паспорт физического лица с отметками о пересечении границы.

Если при прибытии в другую страну отметки не проставляются (как для государств ЕАЭС), подтверждающими документами признаются билеты на самолет и поезд, чеки из гостиниц. Можно использовать трудовые договоры с предыдущих мест трудоустройства, табели учета рабочего времени, приказы на командировки и т.д.

Резидентсво иноземного сотрудника может меняться с течением времени, поэтому фискальный статус определяется на каждую дату осуществления платежа. Если он меняется, сумма бюджетных отчислений пересчитывается.

Как платить НДФЛ с иностранцев в 2017

НДФЛ за иностранных граждан платит работодатель, с которым они заключили трудовой контракт или гражданско-правовой договор. Исключение из этого правила – лица, работающие на основе патента. Они частично оплачивают подоходный налог авансом, когда приобретают разрешительный документ в фискальной службе.

Рассчитывая подоходный налог для иностранца-патентника, бухгалтер организации должен сделать запрос в фискальные органы, что он имеет право уменьшить размер бюджетного обязательства на величину уплаченного ранее аванса. На ответ у ИФНС есть 10 дней с момента получения обращения. Если он будет положительным, можно уменьшить исчисленный по ставке 13% НДФЛ на стоимость патента.

Если сотрудник из союзного государства работает одновременно в нескольких компаниях, аванс зачитывается только в одном месте. Обычно это тот работодатель, который отправил запрос в ИФНС первым.

НДФЛ иностранных работников в 2017 году уплачивается в том же порядке, что и для российских граждан. Если человек работает по найму в организации, последняя исполняет функционал фискального агента: рассчитывает и перечисляет подоходный налог.

Дедлайны перечисления средств в бюджет зависят от вида полученного дохода:

• оклад – в день совершения платежа по безналу или снятия наличных в кредитной организации;
• отпускные и листки нетрудоспособности – не позднее окончания месяца, в котором были выплачены соответствующие суммы;
• доход в натуральной форме – на следующий день после передачи сотруднику продукции (оказания услуги).

Организации, перечисляющие иностранным гражданам дивиденды, выполняют роль фискальных агентов. Они обязаны удержать и перечислить налог в госказну не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

По произведенным начислениям и выплатам налоговые агенты отчитываются в ИФНС, подавая справки 2-НДФЛ. При заполнении отчетных форм важно правильно выбрать статус иностранца.

Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, - это иностранцы, не имеющие вида на жительство в РФ или разрешения на временное проживание (п. 1 ст. 2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ). По общему правилу они имеют право устраиваться на работу в российские организации при наличии разрешения на работу или патента (п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ). При этом все работодатели с выплат работников должны платить страховые взносы во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7 , пп. «а», «б» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В отношении временно пребывающих иностранцев это правило тоже действует, но со своими особенностями (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Какие взносы нужно начислять и по каким тарифам

В общем случае начисление с выплат временно пребывающих иностранных граждан страховых взносов в 2016 году производится в следующем порядке (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

* Кроме основных тарифов взносов, Закон 212-ФЗ предусматривает также и (ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) для определенных категорий страхователей.

Временно пребывающие иностранцы - граждане стран-членов ЕАЭС

На сегодняшний день членами ЕАЭС являются 5 стран: Российская Федерация, Республики Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия (Преамбула , ст. 2 Договора о ЕАЭС , ст. 1 Договора о присоединении Республики Армения к Договору о ЕАЭС , ст. 1 Договора о присоединении Кыргызской Республики к Договору о ЕАЭС).

Так вот с выплат иностранцам, временно пребывающим на территории РФ, являющимся гражданами указанных стран, российский работодатель должен начислять страховые взносы по тем же правилам и по тем же тарифам, как и с выплат работникам-россиянам (

Законодательство РФ в сфере труда и миграционное законодательство предусматривают ряд особенностей при трудоустройстве иностранцев. В свою очередь, и налоговое законодательство устанавливает исключения из общих правил при налогообложении иностранных работников в 2017 году.

Уплата иностранными работниками налогов

Общий порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц и размер ставок такого налога предусмотрены в ст. 224 Налогового кодекса РФ .

Пунктом 3 названной статьи прямо определено, что нерезиденты РФ уплачивают налог в размере 30% от всех доходов, полученных в РФ. Важно помнить, что ставка налога в названном размере применяется только к случаям, когда плательщик налога находится в России меньше 183 дней в календарном году (пункт 2 ст. 207 НК РФ).

Если иностранный работник пребывает на территории РФ больше 183 дней в году, то такой работник уплачивает налог в таком же размере, что и его российские коллеги, а именно - в размере 13%.

Рассчитывая сумму налога, которую иностранный работник должен уплатить в бюджет, важно помнить, что налоговое законодательство РФ содержит существенное исключение из общего правила.

На федеральном уровне на 2017 год Минэкономразвития России приказом от 03.11.2016 N 698 установило коэффициент-дефлятор для фиксированного авансового платежа равный 1,623.

Субъекты РФ тоже вправе вводить коэффициенты для индексации размера фиксированного авансового платежа на соответствующем уровне. С размерами региональных коэффициентов можно ознакомиться в налоговых органах соответствующих регионов.